Tramos del IRPF 2026: cuánto pagas según lo que ganas

El IRPF es el impuesto que pagas por lo que ganas: sueldo, pensión, alquileres o un negocio. Tiene una parte del Estado y otra de tu comunidad autónoma.

La parte estatal tiene seis tramos en 2026:

• Hasta 12.450 €: 9,5 %.
• De 12.450 a 20.200 €: 12 %.
• De 20.200 a 35.200 €: 15 %.
• De 35.200 a 60.000 €: 18,5 %.
• De 60.000 a 300.000 €: 22,5 %.
• Más de 300.000 €: 24,5 %.

Esta escala estatal no ha cambiado desde 2021.

Estas cifras no se aplican a tu sueldo bruto. Se aplican a tu base liquidable: lo que queda tras restar cotizaciones, gastos y reducciones.

Lo que ganas con el ahorro, como intereses, dividendos o ventas de acciones, va aparte. Paga entre el 19 % y el 30 % en total, sumando Estado y comunidad:

• Hasta 6.000 €: 19 %.
• De 6.000 a 50.000 €: 21 %.
• De 50.000 a 200.000 €: 23 %.
• De 200.000 a 300.000 €: 27 %.
• Más de 300.000 €: 30 %.

El tramo del 30 % existe desde 2025. Antes, el máximo era el 28 %.

Lo explicamos en la guía sobre impuestos del ahorro.

Cada comunidad autónoma aprueba su propia escala para su parte del impuesto. Por eso dos personas con el mismo sueldo pagan distinto según dónde vivan.

Tu tipo total en cada tramo es el estatal más el autonómico. Los tramos de cada comunidad no tienen por qué coincidir con los del Estado.

Un ejemplo: la Comunidad de Madrid aplica en 2026 esta escala:

• Hasta 13.362,22 €: 8,5 %.
• De 13.362,22 a 19.004,63 €: 10,7 %.
• De 19.004,63 a 35.425,68 €: 12,8 %.
• De 35.425,68 a 57.320,40 €: 17,4 %.
• Más de 57.320,40 €: 20,5 %.

En Madrid, el tipo más alto suma 24,5 % más 20,5 %: un 45 %.

Estos son el tipo más bajo y el más alto de cada comunidad. Son los de la renta de 2025, la última que recoge el manual de la Agencia Tributaria:

• Andalucía: del 9,5 % al 22,5 %.
• Aragón: del 9,5 % al 25,5 %.
• Asturias: del 9 % al 26 %.
• Baleares: del 9 % al 24,75 %.
• Canarias: del 9 % al 26 %.
• Cantabria: del 8,5 % al 24,5 %.
• Castilla-La Mancha: del 9,5 % al 22,5 %.
• Castilla y León: del 9 % al 21,5 %.
• Cataluña: del 9,5 % al 25,5 %.
• Comunitat Valenciana: del 9 % al 29,5 %.
• Extremadura: del 8 % al 25 %.
• Galicia: del 9 % al 22,5 %.
• Madrid: del 8,5 % al 20,5 %.
• Murcia: del 9,5 % al 22,5 %.
• La Rioja: del 8 % al 27 %.

Las comunidades pueden cambiar su escala cada año. Para 2026 ya la han bajado dos:

• Comunitat Valenciana: del 8,8 % al 29,35 %.
• Extremadura: del 7,75 % al 25 %.

La de Madrid sigue igual. Para las demás, comprueba si tu comunidad la ha cambiado.

El País Vasco y Navarra son distintos. Tienen su propio IRPF completo, con sus tramos, y no se suma la escala estatal.

Una parte de lo que ganas no paga IRPF, porque se destina a tus necesidades básicas. Es el mínimo personal y familiar.

En la parte estatal, en 2026:

• Por ti: 5.550 € al año. Sube 1.150 € si tienes más de 65 años, y otros 1.400 € si tienes más de 75.
• Por hijos menores de 25 que viven contigo: 2.400 € por el primero y 2.700 € por el segundo.
• Por el tercer hijo, 4.000 €. Por el cuarto y los siguientes, 4.500 € cada uno.
• Por cada hijo menor de 3 años, 2.800 € más.
• Por cada padre o abuelo mayor de 65 que vive contigo: 1.150 €, y 1.400 € más si pasa de 75.
• Por discapacidad, desde 3.000 €.

Los hijos y los mayores solo cuentan si no ganan más de 8.000 € al año.

Funciona así: Hacienda calcula el impuesto de toda tu base y le resta el impuesto de tu mínimo. En la práctica, te ahorras el tipo más bajo sobre esa cantidad.

Las comunidades pueden cambiar estas cifras para su parte. En Madrid, el mínimo por ti es de 5.956,65 €.

Es el error más común. Subir de tramo no hace que pagues más por todo lo que ganas. Cada tipo se aplica solo al trozo de renta que cae en su tramo.

Imagina una base liquidable de 26.050 €. Con la escala estatal se reparte así:

• Los primeros 12.450 € pagan el 9,5 %: 1.182,75 €.
• Los siguientes 7.750 €, hasta 20.200 €, pagan el 12 %: 930 €.
• Los últimos 5.850 € pagan el 15 %: 877,50 €.

En total, 2.990,25 €. Luego se resta el impuesto del mínimo personal: 5.550 € al 9,5 %, que son 527,25 €. Quedan 2.463 € de parte estatal.

Si te suben el sueldo y pasas de tramo, solo el dinero nuevo paga el tipo más alto. Los tramos nunca hacen que cobres menos neto por ganar más bruto.

Imagina que cobras 30.000 € brutos al año, con contrato indefinido. Vives en Madrid, no tienes hijos y tienes menos de 65 años. Es un cálculo simplificado, sin deducciones.

Paso 1. Lo que se resta antes del impuesto:

• Seguridad Social: el 6,50 %, 1.950 €.
• Otros gastos que la ley deja restar a todo trabajador: 2.000 €.
• Te queda una base liquidable de 26.050 €.

Paso 2. La parte estatal: 2.463 €, como en el apartado anterior.

Paso 3. La parte de Madrid. Su escala da 2.641,34 €. Se restan 506,32 € por el mínimo de Madrid. Quedan unos 2.135 €.

Resultado: unos 4.598 € de IRPF al año, unos 383 € al mes. Es un 15,3 % de tu sueldo bruto.

Tu último euro paga un 27,8 %: el 15 % estatal más el 12,8 % de Madrid. Pero de media pagas mucho menos. Con sueldos más bajos hay además una reducción que baja la base.

Lo que te quitan de IRPF en la nómina es la retención. Es un adelanto del impuesto, no el impuesto final.

La empresa calcula la retención con tu sueldo previsto y tu situación familiar. Se la comunicas con el modelo 145. Si cambia tu sueldo o tu familia durante el año, la retención puede quedarse corta o pasarse.

En la declaración de la renta se calcula la cuota de verdad, con todos tus ingresos del año. Luego se comparan:

• Si te retuvieron más que la cuota, Hacienda te devuelve la diferencia.
• Si te retuvieron menos, pagas la diferencia.

Con dos pagadores es fácil que salga a pagar. Cada uno calcula tu retención solo con lo que te paga él.

Puedes estimar tu retención con la calculadora de la Agencia Tributaria.

Si solo cobras un sueldo o una pensión, no estás obligado a declarar hasta 22.000 € brutos al año, con un solo pagador.

El límite baja a 15.876 € si tienes dos o más pagadores. Pero solo si lo que te pagan el segundo y los demás suma más de 1.500 € al año. Si no pasa de 1.500 €, el límite sigue en 22.000 €.

Ejemplo: cobras 14.000 € de una empresa y 3.000 € del paro. Son 17.000 € y el segundo pagador pasa de 1.500 €. Tienes que declarar.

Aunque no estés obligado, te conviene declarar si te han retenido de más. Es la única forma de que te devuelvan ese dinero.

Los ingresos de 2026 se declaran en la campaña de la renta de 2027, que suele empezar en abril.

Desde 2025, la ley del IRPF tiene una deducción para los sueldos más bajos. Así, quien cobra el salario mínimo no paga IRPF en la mayoría de los casos.

En 2026 funciona así:

• Si cobras 17.094 € brutos al año o menos, te deduces 590,89 €.
• Entre 17.094 y 20.048,45 €, la deducción baja. Son 590,89 € menos el 20 % de lo que pase de 17.094 €.
• Por encima de 20.048,45 €, no hay deducción.

Tus otras rentas no pueden pasar de 6.500 € al año. Y la deducción nunca supera el impuesto que te sale por ese sueldo.

17.094 € es el salario mínimo de 2026: 1.221 € al mes en 14 pagas.